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Boletín informativo abril 2026

Boletín informativo abril 2026

 

  1. REAL DECRETO-LEY 7/2026: MEDIDAS TRIBUTARIAS DE FISCALIDAD ENERGÉTICA

El Real Decreto-ley 7/2026, de 20 de marzo, por el que se aprueba el Plan Integral de Respuesta a la Crisis en Oriente Medio, articula un paquete de medidas fiscales, legales y económicas destinadas a mitigar el impacto de esta crisis sobre hogares, empresas y sectores especialmente expuestos a los costes energéticos.

Estas medidas han sido ratificadas mediante Resolución de 26 de marzo de 2026, del Congreso de los Diputados.

 

  1. IRPF E INTERESES DE DEMORA: EL SUPREMO REABRE EL DEBATE

El Tribunal Supremo ha admitido a trámite un recurso de casación que podría cambiar nuevamente el criterio sobre la tributación en el IRPF de los intereses de demora abonados por la Agencia Tributaria.

 

  1. ITP - EL TRIBUNAL CONSTITUCIONAL AVALA EL “VALOR DE REFERENCIA” COMO BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES

El Tribunal Constitucional, en su Sentencia de 12 de febrero de 2026 (rec. 3631/2025), ha declarado la constitucionalidad del “valor de referencia” como base imponible del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales Onerosas (ITP).

 

  1. IP - EXENCIÓN DE LA EMPRESA FAMILIAR EN EL IMPUESTO SOBRE EL PATRIMONIO. LOS PRÉSTAMOS A ENTIDADES VINCULADAS PUEDEN CONSIDERARSE ACTIVOS AFECTOS SI CUMPLEN CRITERIOS DE MERCADO Y NECESIDAD

Los préstamos concedidos por una entidad a sociedades vinculadas o a descendientes de los socios pueden considerarse activos afectos a la actividad empresarial a efectos de aplicar la exención del Impuesto sobre el Patrimonio, siempre que hayan sido otorgados en condiciones normales de mercado y resulten necesarios para la obtención de los rendimientos de la actividad, cuestión que habrá de ser valorada a la luz de las circunstancias del caso.

 

  1. IMPUESTO DE SUCESIONES- EL SUPREMO FACILITA LA DEDUCCIÓN DEL 95% EN EL RELEVO DE EMPRESAS FAMILIARES DE ALQUILER

El Tribunal Supremo (TS) ha emitido dos relevantes sentencias que fijan doctrina y facilitan a nivel fiscal el relevo de la empresa familiar cuando hay sociedades dedicadas al arrendamiento inmobiliario.

 

 

 
BOLETIN INFORMATIVO FEBRERO 2026

BOLETIN INFORMATIVO FEBRERO 2026

  1. IS - Deducibilidad de provisiones por bonus e indemnizaciones

 

  1. IS. Requisitos para aplicar el tipo reducido del 15% en entidades de nueva creación que realizan las mismas actividades que sus socios o entidades vinculadas a los mismos.

 

  1. IRPF. Se exige una triple prueba para desvirtuar una ganancia patrimonial no justificada.

 

  1. IRPF - Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética.

 

  1. IRPF – Transmisión de inmueble arrendado y amortización mínima en el cómputo de las ganancias patrimoniales.

 

  1. IRPF - Regla de amortización de bienes inmuebles arrendados en los rendimientos del capital inmobiliario.

 

  1. ITP Y AJD. La administración no puede asignar dos valores a un mismo inmueble adquirido en un mismo acto por varios copropietarios.

 

  1. IP. Deducibilidad de las deudas derivadas del IRPF.

    

  1. Impuesto sobre Donaciones - No puede aplicarse la bonificación por parentesco en la cesión gratuita de derechos de crédito mediante documento privado.

 
BOLETIN INFORMATIVO ENERO 2026

BOLETIN INFORMATIVO ENERO 2026

  1. Retraso de la entrada en vigor del reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos o electrónicos que soporten los procesos de facturación de empresarios y profesionales.

      

  1. Claves fiscales para planificación 2026. Un breve resumen de aspectos a tener en cuenta.
  1. Novedades fiscales del Real Decreto-Ley 16/2025. El Gobierno ha aprobado una batería de medidas tributarias con efectos principalmente desde 2026, dirigidas a mantener la estabilidad del marco fiscal, apoyar a colectivos vulnerables, favorecer la transición energética y reforzar la justicia financiera territorial.

 

  1. La derivación de responsabilidad tributaria a las personas o entidades controladas por los obligados tributarios no requiere declaración previa de simulación, pero exige motivación precisa que acredite el control societario y la voluntad defraudatoria del obligado tributario persona física

 

  1. El TEAC, siguiendo el criterio del tribunal supremo, establece en unificación de criterio que las dietas tienen naturaleza extrasalarial y son plenamente embargables al no considerarse sueldo

 

  1. Utilización de medios electrónicos, informáticos y telemáticos para la interposición, tramitación y resolución de las reclamaciones y recursos en vía económico-administrativa por los obligados tributarios

 

  1. IRPF. - El TEAC fija criterio sobre la cesión gratuita de bienes de la sociedad a socios: cuándo aplicar operaciones vinculadas y cuándo renta en especie.

 

  1. IP. -El TEAC confirma que el valor de los inmuebles incluye iva, gastos y mejoras en la base imponible.
  1. IS.- El TEAC refuerza el control sobre la reserva de capitalización: el mantenimiento de los fondos propios debe cumplirse año a año.
Boletín informativo Noviembre 2025

Boletín informativo Noviembre 2025

 

 

  1. VERI*FACTU VS SII: DIFERENCIAS CLAVE, VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE CADA SISTEMA. Repasamos la obligatoriedad de adaptar la facturación al sistema Veri*factu, así como las diferencias significativas entre los sistemas VERI*FACTU y SII.

 

  1. EL TEAC RECHAZA PODER APLICAR LA REDUCCIÓN POR PENSIÓN COMPENSATORIA A LAS PAREJAS DE HECHO. El Tribunal Económico-Administrativo Central confirma la imposibilidad de aplicar la reducción del art. 55 de la Ley IRPF a las pensiones compensatorias derivadas de la disolución de parejas de hecho.

 

  1. LA EXCEPCIÓN DE LA PRESUNCIÓN DE USO PRIVATIVO PARA LOS VEHÍCULOS MIXTOS DESTINADOS AL TRANSPORTE DE MERCANCÍAS SE PUEDE APLICAR A OTROS PROFESIONALES QUE USEN LOS VEHÍCULOS PARA TRANSPORTAR MATERIALES PROPIOS DE SU OFICIO. Así lo establece el TEAC en su resolución de 24 de junio de 2025.

 

  1. EL AHORRO DE COSTES TRIBUTARIOS FUTUROS PUEDE SER UN MOTIVO ECONÓMICO EN UNA FUSIÓN POR ABSORCIÓN La DGT en su resolución V1503-25, de 18 de agosto de 2025, así lo entiende.

 

  1. CRITERIO UNIFICADO DEL TEAC SOBRE EL USO GRATUITO DE BIENES SOCIALES POR SOCIOS. El Tribunal Económico-Administrativo Central (TEAC) ha unificado criterio respecto al tratamiento fiscal en el IRPF del uso gratuito por un socio de bienes pertenecientes a su sociedad.
Boletín informativo octubre 2025

Boletín informativo octubre 2025

  1. Implicaciones fiscales de la inclusión del hijo como cotitular en las cuentas bancarias de los padres.

 

  1. El Tribunal Supremo sienta jurisprudencia exigiendo una visita al interior del inmueble para efectuar una tasación pericial.

 

  1. IRPF. - regularización de cuotas del reta: imputación temporal en el IRPF.

 

  1. IRPF. - complementos por maternidad y paternidad que figuran como atrasos en los datos fiscales del período impositivo de 2024

 

  1. IRPF. - tributación de un inmueble a cambio de criptomonedas

 

  1. IRPF. - modificado el procedimiento de devolución a mutualistas y otros cambios al respecto en la normativa del irpf

 

  1. IRPF.– deducibilidad de los gastos derivados de utilización de redes sociales

 

 
Boletín informativo Septiembre 2025

Boletín informativo Septiembre 2025

  1. El Tribunal Constitucional ha admitido a trámite la cuestión de inconstitucionalidad contra el valor de referencia del catastro que sirve como base imponible en EL ITP y AJD, ISD e IP.

 

  1. IRPF.- Aplicación de la reducción del 50% en IRPF en arrendamientos de habitaciones.

 

  1. IRPF.-  La facultad de calificación permite a la administración tributaria recalificar rendimientos del trabajo como rendimientos de actividades económicas cuando no se aprecia la ajenidad y dependencia propias de una relación laboral.

 

 

  1. IRPF.- tienen acceso a la exención del IRPF las indemnizaciones por despido de altos directivos que también son consejeros.

 

  1. IRPF.- régimen para determinar la procedencia y practicar las devoluciones en el IRPF a los mutualistas, derivadas de la jurisprudencia del TS, respecto a períodos impositivos 2019 y anteriores no prescritos, así como de 2020 a 2022.

 

  1. IRPF.- nueva deducción por obtención de rendimientos del trabajo.

 

  1. IP.-aclaraciones sobre la regla de empleado contratado a jornada completa a efectos de aplicar los incentivos a una empresa familiar de arrendamiento inmobiliario.

 

  1. El Tribunal Supremo reitera que no basta con la mera inscripción o la constancia de la condición de administrador de la sociedad para derivar la responsabilidad subsidiaria del art. 43.1.a) LGT sino que se requiere mayor motivación.